外國企業在越南常犯的稅務與法遵錯誤
以及如何避免昂貴的事後修正
外國企業在越南遇到的稅務與法遵問題，多半不是來自積極的節稅安排，而是來自誤解在地規則、低估程序要求，或直接套用在越南行不通的海外做法。
本文列出外國企業最常犯的稅務、會計與法規錯誤，以及聰明的公司如何做才能保持合規、隨時可供查核，並在營運上保有彈性。
1️⃣ 以為「沒有營收」就等於「不用申報」
這是最常見的錯誤。
即使你的公司：
- 沒有營收
- 尚未開始營運
- 暫時停止活動
👉 你仍然必須申報加值稅、個人所得稅、（適用時的）企業所得稅，以及會計報表。
📌 沒有活動仍然需要零申報。
沒有申報就會自動被罰。
2️⃣ 把會計當成一年一次的工作
越南的會計是每月、以交易為單位的，不是一年一次。
常見錯誤：
- 把交易按季或按年記帳
- 在查核前才把帳補起來
- 沒有每月做銀行對帳
- 發票處理拖延
📌 年度查核不會修好草率的每月會計，只會把它揭露出來。
3️⃣ 用海外會計準則取代在地規定
越南要求遵循：
- 越南會計準則
- 越南的會計科目表
- 以越南文保存的紀錄
- 以越南盾作為記帳貨幣
錯誤包括：
❌ 只提交國際準則的報表
❌ 使用境外的開票系統
❌ 只用英文記帳
📌 海外準則可以內部使用，但不能用來滿足法定法遵。
4️⃣ 加值稅處理錯誤
加值稅是越南最常被裁罰的稅目之一。
常見錯誤：
- 使用錯誤的稅率
- 發票開立遲延
- 沒有有效發票就主張進項扣抵
- 出口服務歸類錯誤
- 漏掉「零稅率」的申報
📌 加值稅的錯誤常引發全面的稅務稽查，而不只是調整。
5️⃣ 忽略企業所得稅的預繳
許多公司以為企業所得稅只在年底才要繳。
實際上：
- 企業所得稅必須按季預繳
- 預繳不足會產生遲繳利息
- 年度決算不會消掉預繳不足的罰則
📌 這一點常讓外籍財務長措手不及。
6️⃣ 費用憑證薄弱
主管機關非常關注費用能否扣除。
常見問題：
- 缺少加值稅發票
- 超過門檻的現金支付
- 服務內容寫得含糊
- 無法證明與業務有關
📌 無法妥善舉證的費用，通常會被剔除。
7️⃣ 誤用管理費與集團內收費
管理費在越南是高風險的領域。
錯誤包括：
- 沒有實際服務就收費
- 沒有服務合約
- 沒有交付成果或佐證
- 沒有可比性分析
- 把費用當成抽取利潤的工具
📌 這類費用在稽查時常被全額剔除。
8️⃣ 忽略移轉訂價的義務
移轉訂價的法遵是程序性的，不是可選項。
常見錯誤：
- 沒有揭露關係人交易
- 收到稽查通知才開始準備文件
- 直接複製全球版的移轉訂價報告
- 對低毛利或虧損掉以輕心
📌 只要漏了移轉訂價義務，小公司也可能被查。
9️⃣ 錯過報稅期限
越南的罰則是依期限自動發動的。
常見原因：
- 搞混按月與按季的申報
- 依賴海外的行事曆
- 沒有在地的法遵追蹤表
- 查核完成得太晚
📌 錯過一個期限，往往牽出好幾筆罰款。
🔟 扣繳稅處理錯誤
外國企業常誤解扣繳稅由誰負擔。
錯誤包括：
- 以為境外提供的服務不用課稅
- 忽略扣繳稅裡的加值稅部分
- 誤解含稅與淨額合約
- 扣繳申報遲延
📌 出錯時要負責的通常是越南的付款方。
1️⃣1️⃣ 沒有適當架構就做外匯匯出
越南的銀行對外匯規定執行得很嚴。
常見錯誤：
- 用錯帳戶（營運帳戶與資本帳戶）
- 缺少佐證文件
- 在查核完成前就想匯出
- 未繳的稅擋住匯款
📌 這些狀況看起來像「銀行的問題」，實際上是法規上的違反。
1️⃣2️⃣ 太早選錯進入模式
許多問題其實始於市場進入的階段。
例如：
- 只需要聘人卻先設立公司
- 用承攬人取代合法的聘僱
- 把代表處用在不該用的地方
- 把設立法人拖得太久
📌 進入的架構決定了長期的法遵負擔。
1️⃣3️⃣ 低估法遵的成本與工夫
外國企業常只編列：
✔ 設立成本
❌ 持續的法遵成本
實際上還包括：
- 每月會計
- 稅務申報
- 薪資法遵
- 查核
- 稽查
- 法規申報
📌 法遵是持續的事，不是一次就好。
法遵問題實際上是怎麼發生的
實務上，問題通常來自：
- 對越南法規缺乏經驗
- 缺少在地顧問的支援
- 供應商各自為政（法律、會計、人資不同調）
- 被動而不是主動的法遵
大多數罰款其實都可以避免。
聰明的外國企業如何避開這些錯誤
✔ 使用在地的會計與稅務專家
✔ 維持一份法遵行事曆
✔ 把每月的記帳做扎實
✔ 及早檢視集團內交易
✔ 讓稅務、法務、人資與外匯的規劃彼此對齊
✔ 在合適時選用 EOR
✔ 及早規劃退出與利潤匯出
BusinessPartner.vn 如何協助避免昂貴的錯誤
BusinessPartner.vn 為外國企業提供：
- 從頭到尾的會計與稅務法遵
- 每月的記帳與申報
- 加值稅、企業所得稅、個人所得稅與扣繳稅的管理
- 移轉訂價與查核準備
- 外匯與利潤匯出的規劃
- 名義雇主與設立法人的策略
- 持續的法遵健檢
👉 與我們的越南法遵顧問談談，檢視你目前的安排，把隱藏的風險清掉。
