越南報稅期限：外國企業的法遵日曆

在越南錯過報稅期限，哪怕只有幾天，都可能招來自動裁罰、遲繳利息與更高的查核風險。更重要的是，即使沒有營收或營業活動，申報義務依然存在。

以下法遵日曆整理了越南主要的報稅期限，分為每月、每季與每年。

期限為何重要

越南的稅制以期限為軸心運作，由電子系統監控，並以裁罰為前提設計。主管部門處罰逾期申報不需要證明故意：無論理由為何，逾期就是不合規。

適用對象

外資百分之百持股公司、合資企業、越南子公司、分公司、代表處（範圍較窄），以及新設公司自成立第一天起。

每月期限

加值稅申報（月報者）：次月20日。適用於須按月申報的公司，通常是規模較大或由稅務機關指定者。即使應納稅額為零，仍須提交申報表。

薪資扣繳的個人所得稅（月報）：次月20日。涵蓋支付給越南籍與外籍員工的薪資。

社會保險費繳納：當月底前，各主管機關略有差異。適用於有登記員工的雇主，逾期會產生利息與裁罰。

每季期限

加值稅申報（季報者）：季後次月30日。適用於符合營收門檻的較小公司，新設公司常見。

個人所得稅季報：季後次月30日，適用於符合季報條件的公司。

企業所得稅預繳：季後次月30日，以季度預估利潤為基礎。預繳不足即使在年度結算後也可能產生遲繳利息。

每年期限

企業所得稅年度結算：會計年度結束後90天。包含最終稅額計算、預繳款項的沖抵，以及提交經查核的財務報表，是最關鍵的期限之一。

個人所得稅年度結算：會計年度結束後90天，適用於代員工辦理結算的雇主，以及在越南具稅務居民身分的外籍員工。

年度財務報表與法定查核：會計年度結束後90天，所有外資企業都必須接受查核，財務報表與稅務申報直接連動。

營業執照稅申報與繳納：每年1月30日，依登記的章程資本計算。新設公司須於成立後30天內申報。

代表處的情況

代表處仍須辦理員工個人所得稅申報、年度活動報告，某些情況下還有財務報告或查核。代表處並非免除期限，只是沒有營收相關稅負。

彙總表

常見錯誤

• 以為沒有營收就不必申報
• 搞混月報與季報身分
• 漏掉企業所得稅預繳
• 忘記營業執照稅
• 拖延查核準備
• 沿用海外總部的會計日曆

這些錯誤經常直接引來裁罰與查核。

逾期申報的後果

行政罰鍰、遲繳利息、查核頻率上升、被標記為法遵風險。重複違規會提高主管部門的關注度。

只透過 EOR 營運時

若僅以 EOR 營運，沒有企業所得稅申報，也沒有加值稅義務，薪資相關法遵由 EOR 處理。這是設立公司實體前簡化法遵的方式。

維持合規的做法

使用在地會計事務所、維護一份法遵日曆、提早準備文件、即使沒有營業也追蹤每月義務，並仔細檢視季度利潤預估。

BusinessPartner.vn 如何協助

我們提供完整的稅務法遵日曆管理、月報與季報、企業與個人所得稅結算、查核協調、期限監控與提醒、會計與稅務委外，以及從 EOR 轉為公司實體的法遵銜接。歡迎預約諮詢，確保不漏掉任何期限。