越南的會計與稅務法遵：外國企業完整指南

2026年1月3日閱讀約 1 分鐘

越南的會計與稅務法遵不是選項，不輕鬆，也不寬容。對外國企業而言，多數風險並非來自稅率，而是來自程序上的不合規、申報不正確與文件薄弱。

為何至關重要

越南稅務機關高度重視憑證、申報的正確性、時效，以及實質重於形式。即使沒有營收、公司沒有營業、錯誤並非故意，仍可能受罰。說不知道不被接受。

所有在越南有存在的主體，包括外資獨資公司、合資企業、範圍較窄的代表處，以及分公司。義務從設立當日起算，而不是從第一筆營收開始。

越南採用越南會計準則，與 IFRS 及美國公認會計原則不同。它以規則為主、重視憑證、與稅務緊密結合，對發票與帳簿的控管也很嚴格。僅依 IFRS 編製的財務報表，不足以滿足法定要求。

企業所得稅：標準稅率20%，以課稅利潤計算，年度中有預繳，年度結束後須結算。費用可否扣抵判斷錯誤，是常見的查核導火線。

加值稅：常見稅率為0%、5%、10%，有銷項與進項的抵減、按月或按季申報，以及嚴格的電子發票要求。加值稅的錯誤是最常被裁罰的項目之一。

個人所得稅：適用於在地員工與在越南工作的外籍員工，包含每月扣繳、年度結算與居住者身分的判定。薪資與個人所得稅密切相關，一個錯誤會連帶擴散。

其他義務：依營業內容，可能涉及扣繳稅、進出口關稅、營業執照稅，以及環境或特定產業的規費。

外資企業必須以越南文保存帳冊、以越南盾作為記帳貨幣、登記所採用的會計制度，並保留紀錄以備查核。

頻率為：按月或按季的稅務申報、年度財務報表，以及法定查核。即使營收為零，查核仍是義務。

這些錯誤常導致罰鍰、補稅、查核缺失，以及利潤匯出的延誤。

代表處不就營收課徵企業所得稅或加值稅，但仍須處理員工的個人所得稅、年度報告，某些情況下還有查核。

公司（子公司）則負有完整的稅務與會計義務，須按月或按季申報，並接受法定查核。

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