外国企业在越南常犯的税务与法遵错误
以及如何避免昂贵的事后修正
外国企业在越南遇到的税务与法遵问题，多半不是来自积极的节税安排，而是来自误解在地规则、低估程序要求，或直接套用在越南行不通的海外做法。
本文列出外国企业最常犯的税务、会计与法规错误，以及聪明的公司如何做才能保持合规、随时可供查核，并在营运上保有弹性。
1️⃣ 以为「没有营收」就等于「不用申报」
这是最常见的错误。
即使你的公司：
- 没有营收
- 尚未开始营运
- 暂时停止活动
👉 你仍然必须申报加值税、个人所得税、（适用时的）企业所得税，以及会计报表。
📌 没有活动仍然需要零申报。
没有申报就会自动被罚。
2️⃣ 把会计当成一年一次的工作
越南的会计是每月、以交易为单位的，不是一年一次。
常见错误：
- 把交易按季或按年记帐
- 在查核前才把帐补起来
- 没有每月做银行对帐
- 发票处理拖延
📌 年度查核不会修好草率的每月会计，只会把它揭露出来。
3️⃣ 用海外会计准则取代在地规定
越南要求遵循：
- 越南会计准则
- 越南的会计科目表
- 以越南文保存的纪录
- 以越南盾作为记帐货币
错误包括：
❌ 只提交国际准则的报表
❌ 使用境外的开票系统
❌ 只用英文记帐
📌 海外准则可以内部使用，但不能用来满足法定法遵。
4️⃣ 加值税处理错误
加值税是越南最常被裁罚的税目之一。
常见错误：
- 使用错误的税率
- 发票开立迟延
- 没有有效发票就主张进项扣抵
- 出口服务归类错误
- 漏掉「零税率」的申报
📌 加值税的错误常引发全面的税务稽查，而不只是调整。
5️⃣ 忽略企业所得税的预缴
许多公司以为企业所得税只在年底才要缴。
实际上：
- 企业所得税必须按季预缴
- 预缴不足会产生迟缴利息
- 年度决算不会消掉预缴不足的罚则
📌 这一点常让外籍财务长措手不及。
6️⃣ 费用凭证薄弱
主管部门非常关注费用能否扣除。
常见问题：
- 缺少加值税发票
- 超过门槛的现金支付
- 服务内容写得含糊
- 无法证明与业务有关
📌 无法妥善举证的费用，通常会被剔除。
7️⃣ 误用管理费与集团内收费
管理费在越南是高风险的领域。
错误包括：
- 没有实际服务就收费
- 没有服务合同
- 没有交付成果或佐证
- 没有可比性分析
- 把费用当成抽取利润的工具
📌 这类费用在稽查时常被全额剔除。
8️⃣ 忽略转让定价的义务
转让定价的法遵是程序性的，不是可选项。
常见错误：
- 没有揭露关系人交易
- 收到稽查通知才开始准备文档
- 直接拷贝全球版的转让定价报告
- 对低毛利或亏损掉以轻心
📌 只要漏了转让定价义务，小公司也可能被查。
9️⃣ 错过报税期限
越南的罚则是依期限自动发动的。
常见原因：
- 搞混按月与按季的申报
- 依赖海外的行事历
- 没有在地的法遵追踪表
- 查核完成得太晚
📌 错过一个期限，往往牵出好几笔罚款。
🔟 扣缴税处理错误
外国企业常误解扣缴税由谁负担。
错误包括：
- 以为境外提供的服务不用课税
- 忽略扣缴税里的加值税部分
- 误解含税与净额合同
- 扣缴申报迟延
📌 出错时要负责的通常是越南的付款方。
1️⃣1️⃣ 没有适当架构就做外汇导出
越南的银行对外汇规定运行得很严。
常见错误：
- 用错帐户（营运帐户与资本帐户）
- 缺少佐证文档
- 在查核完成前就想导出
- 未缴的税挡住汇款
📌 这些状况看起来像「银行的问题」，实际上是法规上的违反。
1️⃣2️⃣ 太早选错进入模式
许多问题其实始于市场进入的阶段。
例如：
- 只需要聘人却先设立公司
- 用承包人取代合法的聘雇
- 把代表处用在不该用的地方
- 把设立公司拖得太久
📌 进入的架构决定了长期的法遵负担。
1️⃣3️⃣ 低估法遵的成本与工夫
外国企业常只编列：
✔ 设立成本
❌ 持续的法遵成本
实际上还包括：
- 每月会计
- 税务申报
- 薪资法遵
- 查核
- 稽查
- 法规申报
📌 法遵是持续的事，不是一次就好。
法遵问题实际上是怎么发生的
实务上，问题通常来自：
- 对越南法规缺乏经验
- 缺少在地顾问的支持
- 供应商各自为政（法律、会计、人资不同调）
- 被动而不是主动的法遵
大多数罚款其实都可以避免。
聪明的外国企业如何避开这些错误
✔ 使用在地的会计与税务专家
✔ 维持一份法遵行事历
✔ 把每月的记帐做扎实
✔ 及早查看集团内交易
✔ 让税务、法务、人资与外汇的规划彼此对齐
✔ 在合适时选用 EOR
✔ 及早规划退出与利润导出
BusinessPartner.vn 如何协助避免昂贵的错误
BusinessPartner.vn 为外国企业提供：
- 从头到尾的会计与税务法遵
- 每月的记帐与申报
- 加值税、企业所得税、个人所得税与扣缴税的管理
- 转让定价与查核准备
- 外汇与利润导出的规划
- 名义雇主与设立公司的策略
- 持续的法遵健检
👉 与我们的越南法遵顾问谈谈，查看你目前的安排，把隐藏的风险清掉。
