越南报税期限：外国企业的法遵日历

在越南错过报税期限，哪怕只有几天，都可能招来自动裁罚、迟缴利息与更高的查核风险。更重要的是，即使没有营收或营业活动，申报义务依然存在。

以下法遵日历整理了越南主要的报税期限，分为每月、每季与每年。

期限为何重要

越南的税制以期限为轴心运作，由电子系统监控，并以裁罚为前提设计。主管部门处罚逾期申报不需要证明故意：无论理由为何，逾期就是不合规。

适用对象

外资百分之百持股公司、合资企业、越南子公司、分公司、代表处（范围较窄），以及新设公司自成立第一天起。

每月期限

加值税申报（月报者）：次月20日。适用于须按月申报的公司，通常是规模较大或由税务机关指定者。即使应纳税额为零，仍须提交申报表。

薪资扣缴的个人所得税（月报）：次月20日。涵盖支付给越南籍与外籍员工的薪资。

社会保险费缴纳：当月底前，各主管部门略有差异。适用于有登记员工的雇主，逾期会产生利息与裁罚。

每季期限

加值税申报（季报者）：季后次月30日。适用于符合营收门槛的较小公司，新设公司常见。

个人所得税季报：季后次月30日，适用于符合季报条件的公司。

企业所得税预缴：季后次月30日，以季度预估利润为基础。预缴不足即使在年度结算后也可能产生迟缴利息。

每年期限

企业所得税年度结算：会计年度结束后90天。包含最终税额计算、预缴款项的冲抵，以及提交经查核的财务报表，是最关键的期限之一。

个人所得税年度结算：会计年度结束后90天，适用于代员工办理结算的雇主，以及在越南具税务居民身分的外籍员工。

年度财务报表与法定查核：会计年度结束后90天，所有外资企业都必须接受查核，财务报表与税务申报直接连动。

营业执照税申报与缴纳：每年1月30日，依登记的章程资本计算。新设公司须于成立后30天内申报。

代表处的情况

代表处仍须办理员工个人所得税申报、年度活动报告，某些情况下还有财务报告或查核。代表处并非免除期限，只是没有营收相关税负。

汇总表

常见错误

• 以为没有营收就不必申报
• 搞混月报与季报身分
• 漏掉企业所得税预缴
• 忘记营业执照税
• 拖延查核准备
• 沿用海外总部的会计日历

这些错误经常直接引来裁罚与查核。

逾期申报的后果

行政罚锾、迟缴利息、查核频率上升、被标记为法遵风险。重复违规会提高主管部门的关注度。

只透过 EOR 营运时

若仅以 EOR 营运，没有企业所得税申报，也没有加值税义务，薪资相关法遵由 EOR 处理。这是设立公司实体前简化法遵的方式。

维持合规的做法

使用在地会计事务所、维护一份法遵日历、提早准备文档、即使没有营业也追踪每月义务，并仔细查看季度利润预估。

BusinessPartner.vn 如何协助

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