越南的会计与税务法遵：外国企业完整指南

2026年1月3日阅读约 1 分钟

越南的会计与税务法遵不是选项，不轻松，也不宽容。对外国企业而言，多数风险并非来自税率，而是来自程序上的不合规、申报不正确与文档薄弱。

为何至关重要

越南税务机关高度重视凭证、申报的正确性、时效，以及实质重于形式。即使没有营收、公司没有营业、错误并非故意，仍可能受罚。说不知道不被接受。

所有在越南有存在的主体，包括外资独资公司、合资企业、范围较窄的代表处，以及分公司。义务从设立当日起算，而不是从第一笔营收开始。

越南采用越南会计准则，与 IFRS 及美国公认会计原则不同。它以规则为主、重视凭证、与税务紧密结合，对发票与帐簿的控管也很严格。仅依 IFRS 编制的财务报表，不足以满足法定要求。

企业所得税：标准税率20%，以课税利润计算，年度中有预缴，年度结束后须结算。费用可否扣抵判断错误，是常见的查核导火线。

加值税：常见税率为0%、5%、10%，有销项与进项的抵减、按月或按季申报，以及严格的电子发票要求。加值税的错误是最常被裁罚的项目之一。

个人所得税：适用于在地员工与在越南工作的外籍员工，包含每月扣缴、年度结算与居住者身分的判定。薪资与个人所得税密切相关，一个错误会连带扩散。

其他义务：依营业内容，可能涉及扣缴税、进出口关税、营业执照税，以及环境或特定产业的规费。

外资企业必须以越南文保存帐册、以越南盾作为记帐货币、登记所采用的会计制度，并保留纪录以备查核。

频率为：按月或按季的税务申报、年度财务报表，以及法定查核。即使营收为零，查核仍是义务。

这些错误常导致罚锾、补税、查核缺失，以及利润导出的延误。

代表处不就营收课征企业所得税或加值税，但仍须处理员工的个人所得税、年度报告，某些情况下还有查核。

公司（子公司）则负有完整的税务与会计义务，须按月或按季申报，并接受法定查核。

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