ベトナムの付加価値税と電子インボイス:外国企業のためのガイド

付加価値税と電子インボイスが重要な理由

ベトナムの付加価値税コンプライアンスはインボイスと密接に結び付いています。インボイスが誤っている、発行が遅い、必要事項が欠けている、適切な支払書類の裏付けがないといった場合、その税務上の結果は売り手と買い手の双方に影響し得ます。

外資系企業にとって、付加価値税と電子インボイスは資金繰りにも影響します。売上税額は正しく申告して納付する必要があり、仕入税額の控除や還付は適正なインボイス、対象となる取引、裏付け書類に左右されます。

付加価値税は税率だけの問題ではありません。契約、インボイス、銀行送金、会計記録、税務申告、監査証跡が絡む書類管理の仕組みです。

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外資系企業のための付加価値税の基本

付加価値税は原則として、ベトナム国内で供給される課税対象の物品と役務、輸入、一定の越境取引に適用されます。実際の取扱いは、取引の種類、税務登録の方式、顧客、物品や役務の区分、裏付け書類によって変わります。

売上に係る付加価値税

課税売上に課される税額で、通常は会社の電子インボイスと付加価値税申告書に反映されます。

仕入に係る付加価値税

対象となる仕入で支払った税額で、要件を満たせば控除または還付の対象になり得ます。

特別な取扱い

一部の輸出、非課税の供給、課税対象外の項目は、異なる取扱いと書類が必要になることがあります。

ベトナムは、2025年7月1日施行の新しい付加価値税法による変更や、対象となる物品と役務への一時的な税率引下げを含め、付加価値税の枠組みを更新し続けています。外資系企業はインボイスを発行する前、または仕入税額を控除する前に、現行の取扱いを確認すべきです。

ベトナムの電子インボイスとは

電子インボイスとは、定められたデジタル形式で作成、保存、送受信される電子的な請求書です。単なるPDFではありません。ベトナムの税務行政の一部であり、承認された手続とソフトウェアで管理する必要があります。

電子インボイスは、税務当局の監視、買い手による確認、付加価値税の申告、会計記録を支えます。企業は、インボイスが正しい情報で発行され、実際の取引と一致するよう内部統制を整える必要があります。

ベトナムは、2026年からの外国供給者やデジタルプラットフォーム事業者に関する変更を含め、電子インボイスの適用範囲と技術要件を拡大し続けています。

仕入税額:多くの企業が損をする場所

仕入税額の控除は価値がありますが、自動的に認められるものではありません。インボイス、支払の証跡、税務処理、事業目的の裏付け書類が弱いと、控除できなくなることがあります。

• 仕入先のインボイスが有効で、実際の取引と一致しているかを確認する。
• 仕入先の税務情報とインボイスの記載を確認する。
• 契約、発注書、引渡しの証跡、支払記録を保管する。
• 仕入税額の控除に必要な場合は、現金以外の方法で支払う。
• 該当する場合は、課税、非課税、課税対象外の事業活動を区分する。
• 輸出関連の取扱いを適用する前に、輸出と越境取引の書類を丁寧に確認する。
• インボイスのデータを会計記録および税務申告と毎月照合する。

新しい付加価値税の枠組みは順守の基本をいくつか変えており、企業は仕入税額を控除する前に、支払と書類に関する基準を丁寧に確認すべきです。

外資系企業に特有の論点

外資系企業は、ベトナムの会計を海外の契約、グループ報告、グループ内の請求、海外のベンダー、越境の役務とつなげる必要があるため、付加価値税と電子インボイスの問題に直面しがちです。

越境の役務

外国契約者税、付加価値税の取扱い、インボイスの裏付けは、支払の前に確認すべきです。

グループ内の請求

経営指導料、ロイヤルティ、役務対価、コスト分担には、適切な契約と税務上の裏付けが必要です。

輸出取引

輸出に係る付加価値税の取扱いには、丁寧な書類と支払および引渡しの証跡が求められます。

外国のデジタル供給者とプラットフォーム

ベトナムに恒久的施設を持たない外国供給者が、ベトナムの法人や個人を相手に電子商取引やデジタルプラットフォーム事業を行う場合、ベトナムの付加価値税と電子インボイスの枠組みの影響を受ける度合いが高まっています。恒久的施設を持たない外国供給者が提供する一部のデジタルおよび電子商取引の役務については、新しい枠組みのもとで税率が5%から10%に変わると報じられています。

毎月の付加価値税と電子インボイスの点検

外資系企業は、申告期限まで待ってから付加価値税を確認すべきではありません。毎月の手順があれば、誤りが監査や資金繰りの問題になる前に見つけられます。

ベトナムで新たに設立した会社は、最初の監査の後ではなく、初月からこれらの点検を導入すべきです。

付加価値税と電子インボイスでよくある失敗

• インボイスの発行が遅れる、または買い手情報が欠ける。
• 物品や役務の取扱いを確認せず、誤った税率を適用する。
• インボイス、支払、事業目的の裏付けが十分でないまま仕入税額を控除する。
• 電子インボイスのデータを会計記録や申告書と照合しない。
• グループ内の役務対価、ロイヤルティ、原価配賦における付加価値税の論点を放置する。
• 仕入税額の控除に非現金支払の証跡が必要な場面で現金払いを使う。
• 輸出関連の取扱いを適用する前に輸出書類を確認しない。
• 毎月生じたインボイスの誤りを年度末まで先送りする。

BusinessPartner.vnによる付加価値税と電子インボイスの順守支援

BusinessPartner.vnは、外資系企業がベトナムで付加価値税と電子インボイスの順守を実務的に回せるよう支援します。インボイス、会計記録、税務申告、経営報告を整合させることに重点を置いています。

インボイスの管理

インボイスのレビュー、電子インボイス手続の調整、毎月のデータ照合を支援します。

付加価値税の申告支援

売上税額、仕入税額、申告書、明細、裏付け書類をとりまとめます。

コンプライアンス報告

ベトナムの会計記録を経営報告や監査対応と結び付けます。

まずは会計、税務、コンプライアンスのサービスをご覧ください。あわせて市場参入と会社設立、またはBusinessPartner.vnのすべてのサービスもご覧いただけます。

よくある質問

ベトナムの付加価値税とは

ベトナム国内で供給される多くの物品と役務、輸入、一定の越境取引に適用される税です。実際の取扱いは、物品、役務、顧客、取引の種類、裏付け書類によって変わります。

ベトナムの電子インボイスとは

電子インボイスとは、定められたデジタル形式で作成、保存、送受信される電子的な請求書です。ベトナムの税務行政の一部であり、適切なソフトウェアと内部統制で管理すべきものです。

外資系企業でも仕入税額を控除できるか

取引が対象となり、適正なインボイス、支払の証跡、裏付け書類がそろっていれば、外資系企業でも仕入税額を控除できる場合があります。申告の前に取扱いを確認しておくべきです。

電子インボイスの誤りがなぜ問題になるのか

電子インボイスの誤りは、顧客への請求、付加価値税の申告、仕入税額の控除、会計記録、監査対応に影響します。誤りは正規の手続で訂正すべきです。

BusinessPartner.vnはベトナムの付加価値税と電子インボイスを支援できるか

はい。BusinessPartner.vnは、外資系企業の会計、付加価値税の申告支援、電子インボイスの管理、書類のレビュー、月次報告、コンプライアンスの調整をベトナムで支援します。

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