ベトナム在住外国人の個人税コードと所得税
ベトナムは税務上の居住者かどうかに応じて課税し、その地位はビザの種類や肩書ではなく、滞在日数と常時の居住地で決まります。居住者判定を正しく行い、税コードを登録すれば、あとは機械的です。年中の源泉徴収、要件を満たせば家族控除、年次の確定申告、そして整った出国書類。誤ると請求は数年後、たいてい本国へ送金しようとするときや赴任を終えるときに表面化します。
対象となる方
- 雇用主が税コードに対して個人所得税を源泉徴収・申告しなければならない、ベトナムの雇用契約上の外国人従業員
- ベトナムで働きながら給与の一部または全部を海外から受け取る出向者・派遣者 - 給与の支払地は課税地を決めません
- ベトナム法人から報酬、手当、役員報酬を受け取る外国人取締役と法定代表者
- 不動産の賃料や独立したサービス収入など、雇用以外のベトナム源泉所得がある長期居住者
- 口座を閉じて海外に送金する前に確定申告と税務記録が必要な、赴任を終える人
持参するもの
- 出入国スタンプのページがある有効なパスポート - ベトナム滞在日数の第一の証拠
- 申告対象期間をカバーするビザ、一時居住カード、または同等の効力を持つ書類
- 労働許可または労働許可免除の書面確認
- 雇用契約書、出向・派遣の書簡、およびベトナムでの業務も対象とする海外の雇用契約
- 個人の税務登録申告書 - 通常は所得を支払う組織が代わりに提出
- ベトナムでの住居の証明 - 賃借した住居は居住者判定の一部なので、賃貸契約書が重要です
- 家族控除を申請する場合の扶養家族書類：出生・婚姻証明書、扶養家族の地位の証明、海外発行なら翻訳と領事認証
- 租税条約を適用するつもりなら、本国の居住者証明書と海外の納税証明
手続きの流れ
- 1
何よりも先に居住者の地位を確定する
個人所得税法 109/2025/QH15 のもとでは、暦年または最初の滞在日から連続12か月にベトナムに183日以上滞在するか、ベトナムに常時の居住地（登録された永住地、または期限付き賃貸契約で借りた住居を含む）があれば税務上の居住者です。入国日と出国日はそれぞれ1日と数えます。常時の居住地があるが滞在が183日未満で、他国の居住者であることを証明できなければ、ベトナムは居住者として扱います。
- 2
税コードを登録する
2025年7月1日以降、税務登録に関する通達 86/2024/TT-BTC により、公安省が発行する個人識別番号を持つ人は税コードの代わりにその番号を使います。ベトナムの個人識別番号を持たない外国人は、税務当局が発行する税コードを引き続き使います。実務上は所得を支払う組織がパスポート情報から代わりに登録します。ベトナムの支払者がいない場合は、自分を管轄する税務署に直接登録します。
- 3
給与から税がどう源泉徴収されているか確認する
居住者の給与所得は 5%、10%、20%、30%、35% の5段階の累進税率で課税され、最高税率は月の課税所得1億ドン超に適用されます。非居住者はベトナムで行った業務の給与に対して一律20%で課税されます。給与担当にどの基準を何月から適用したか書面で確認してください。年の途中の地位の変更は反映される必要があり、確定申告のときより3か月目に修正するほうがはるかに安く済みます。
- 4
家族控除の要件を満たすなら扶養家族を登録する
家族状況控除は税務上の居住者にのみ適用されます。法律 109/2025/QH15 は、2026年課税期間から納税者本人につき月1,550万ドン、扶養家族1人につき月620万ドンの控除を定めています。この水準は定期的に調整されるため、申告する年に有効な金額を管轄税務署に確認してください。海外発行の扶養家族書類は翻訳と領事認証に数週間かかるので、期限当日ではなく前もって始めてください。
- 5
一年を通じて滞在日数と所得の記録を保管する
搭乗券、出入国スタンプ、賃貸契約書、給与明細、源泉徴収票、ベトナムでの業務に対応する海外の給与明細を一か所に保管してください。税務上の居住者は全世界所得で課税されるため、海外での給与部分、海外で支払われた賞与、海外の手当も記録に含めます。税務署に聞かれたときに2年分の渡航を記憶から再構成するのが、この分野で最も高くつく誤りです。
- 6
確定申告を行い、出国前にきちんと締める
年次確定申告は雇用主を通じて行うか自分で申告し、ベトナムでの業務を終える外国人は通常、出国前に確定申告を済ませることが求められます。申告経路と期限は税務当局が電子税務ポータルで公表しているので、昨年のカレンダーに頼らず該当年について確認してください。確定申告の確認書は保管しておきます。外貨を購入して貯蓄を本国に送るときに銀行が求めます。
つまずきやすいところ
- 短期赴任なら非居住者だと思い込むこと。居住者判定には第二の要件があります。期限付き契約で借りた住居を含む常時の居住地があれば、183日未満でもベトナムの税務上の居住者になり得ます。
- ベトナムで支払われた部分だけを申告すること。居住者であれば、ここでの業務に対して海外で支払われた所得、そして全世界所得が一般に課税範囲です。分割給与は外国人スタッフに対する最もよくある税務調査の指摘事項の一つです。
- 租税条約が自動的に適用されると考えること。条約の適用は居住者証明書と裏付け書類を添えて所定の手続きで申請しなければならず、本国で払った税金だけではベトナムの納税義務は消えません。
- 税務識別番号が複数になること。2つ目の雇用主がつづりの異なるパスポート名で再登録すると重複登録が起きます。誰かに新しいコードを登録させる前に、管轄税務署に確認してください。
- 扶養家族を後から登録すること。控除は領事認証済み書類で裏付けられた登録済みの扶養家族記録に対して与えられ、遡及申請は思うよりはるかに多く却下されます。
- 確定申告をせずに出国すること。未確定の年は海外送金に必要な税務確認を止め、後に再びベトナムに赴任すればついてまわります。
よくある質問
私は税務上の居住者ですか、非居住者ですか。
入国日と出国日をそれぞれ1日と数えて、暦年または最初の滞在日から連続12か月に183日以上滞在するか、常時の居住地（登録された永住地または期限付き賃貸の住居）があれば居住者です。アパートを賃借する1年契約の外国人従業員の大半は、184日目からではなく最初から居住者です。
ベトナムは今、税コードの代わりに個人識別番号を使っています。私にも当てはまりますか。
通達 86/2024/TT-BTC により2025年7月1日から有効なこの変更は、公安省が発行するベトナムの個人識別番号を持つ人に適用されます。それを持たない外国人は、税務当局が発行する税コードを引き続き使い、通常は所得を支払う組織を通じて登録します。すべての申告書、契約書、銀行記録にそのコードを一貫して記載してください。
雇用主が毎月税を源泉徴収しています。それでも何かする必要がありますか。
あります。源泉徴収は大半の居住者納税者にとって納付の仕組みであって最終精算ではなく、居住者の地位、扶養家族、海外所得、条約の適用は年次確定申告で実際に精算されます。雇用主が代わりに確定申告するのか、自分で申告しなければならないのかを給与担当に確認し、該当年の申告経路と期限を電子税務ポータルで確認してください。
ベトナムを完全に離れる前に何を済ませる必要がありますか。
出国日までの課税年度を確定申告し、源泉徴収票と確定申告の確認書を取得し、契約書、給与明細、銀行明細のコピーを保管してください。銀行は貯蓄を換金して海外に送る前に合法所得の証拠を求め、本国の税務当局はベトナムでの納税証明を求めることがあります。数週間を見込んでください。最後の週にやる作業ではありません。
公式の情報源
- Tax Department, Ministry of Finance - official portal
- Electronic tax portal (declaration, payment and lookup)
- Ministry of Finance - official portal
- Ministry of Finance - main contents of Personal Income Tax Law No. 109/2025/QH15
- Full text of Personal Income Tax Law No. 109/2025/QH15 (PDF)
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