越南的加值稅與電子發票:外國企業指南
越南的加值稅與電子發票:寫給外國企業的指南。
加值稅與電子發票是越南稅務合規的核心。外資企業從第一筆交易起，就必須管好發票開立、進項稅額條件、電子發票資料、申報期限與文件控管。
了解會計與稅務服務 預約諮詢 加值稅與電子發票 這兩套制度在越南直接影響現金流、稅額扣抵、對客戶開票與查核準備。 VAT 銷項與進項稅額的控管 XML 電子發票資料 GDT 向稅務機關申報加值稅與電子發票為何重要
越南的加值稅合規與發票緊密相連。若發票內容有誤、開立過遲、缺漏必要資訊，或欠缺適當的付款憑證，稅務後果可能同時影響賣方與買方。
對外資企業而言，加值稅與電子發票也牽動現金流。銷項稅額必須正確申報與繳納，而進項稅額的扣抵或退稅則取決於合規的發票、符合資格的交易與佐證文件。
→ 實務重點加值稅不只是稅率問題，而是一套涵蓋合約、發票、銀行付款、會計紀錄、稅務申報與查核佐證的文件控管制度。
BusinessPartner.vn透過越南的會計、稅務與合規服務協助外國企業，並在市場進入、名義雇主與薪資以及BusinessPartner.vn服務清單供您參考。
外資企業的加值稅基礎
加值稅原則上適用於在越南提供的應稅貨物與勞務、進口，以及部分跨境供應。實際適用方式取決於交易型態、稅務登記方法、客戶、貨物或勞務類別與佐證文件。
%銷項加值稅
就應稅銷售課徵的稅額，通常反映在公司的電子發票與加值稅申報書上。
↩進項加值稅
就符合資格的採購所支付的稅額，若滿足條件可扣抵或退還。
0特殊處理
部分出口、免稅供應或不課稅項目，可能需要不同的處理方式與文件。
越南持續調整加值稅制度，包括自2025年7月1日生效的新加值稅法所帶來的變動，以及對符合條件貨物與勞務的臨時減稅規定。外資企業在開立發票或申報進項稅額之前，應先確認現行適用方式。
越南的電子發票是什麼
電子發票是以規定的數位格式產生、保存與傳輸的電子憑證，不只是一份PDF。它是越南稅務行政體系的一部分，應透過核可的流程與軟體管理。
電子發票支撐稅務機關的監控、買方查核、加值稅申報與會計紀錄。企業需要內部控制，確保發票以正確資訊開立，並與實際交易相符。
| 面向 | 要控管什麼 | 為何重要 |
|---|---|---|
| 開立時點 | 相對於交貨、勞務完成、付款或合約里程碑，發票在何時開立。 | 開立過遲或有誤會引發稅務問題與客戶爭議。 |
| 發票內容 | 賣方、買方、稅籍編號、品項說明、金額、稅率、幣別、日期與必填欄位。 | 發票細節錯誤會影響稅額扣抵與會計紀錄。 |
| 發票種類 | 加值稅發票、銷貨發票、出口發票或其他適用的發票格式。 | 用錯發票種類會在後續造成稅務處理上的問題。 |
| 系統流程 | 軟體、數位簽章、資料傳輸與保存。 | 電子發票合規靠的是系統可靠度，而不是事後手動更正。 |
| 更正處理 | 錯誤的調整、換開或作廢流程。 | 發票錯誤應依正式程序更正。 |
越南持續擴大電子發票的適用範圍與技術要求，包含自2026年起對外國供應商與數位平台業者的相關變動。
進項稅額:許多公司在此損失金錢
進項稅額扣抵很有價值，但不是自動取得。若發票、付款憑證、稅務處理或營業目的佐證薄弱，公司可能失去扣抵資格。
- 確認供應商發票是否有效並與實際交易相符。
- 核對供應商的稅務資訊與發票細節。
- 保存合約、採購單、交貨憑證與付款紀錄。
- 在扣抵進項稅額所要求的情形，採用非現金付款。
- 必要時區分應稅、免稅與不課稅的營業活動。
- 在適用出口相關稅務處理之前，仔細檢視出口與跨境文件。
- 每月將發票資料與會計紀錄及稅務申報進行勾稽。
新的加值稅架構改變了部分合規基本要件，公司在申報進項稅額之前應仔細檢視付款與文件的門檻規定。
外資企業的特殊議題
外資企業常遇到加值稅與電子發票的問題，因為越南的會計必須與海外合約、集團報告、集團內收費、國外供應商與跨境勞務相互銜接。
🌐跨境勞務
外國承包商稅、加值稅處理與發票佐證，應在付款前先行檢視。
↔集團內收費
管理費、權利金、服務費與成本分攤，需要妥當的合約與稅務佐證。
📤出口交易
出口的加值稅處理需要嚴謹的文件、付款與交貨憑證。
外國數位供應商與平台
在越南沒有常設機構的外國供應商，若與越南的組織或個人從事電子商務或數位平台業務，受越南加值稅與電子發票制度的影響日益加深。依新制度，由未設常設機構的外國供應商提供的部分數位與電子商務勞務，其稅率據報將由5%調整為10%。
每月的加值稅與電子發票控管
外資企業不應等到申報期限才檢視加值稅。每月的例行流程有助於在錯誤演變成查核或現金流問題之前先行發現。
| 控管項目 | 要檢視什麼 | 負責單位 |
|---|---|---|
| 銷貨發票 | 開立時點、稅率、買方資料、合約連結與收入認列。 | 會計與業務作業 |
| 進貨發票 | 供應商資格、發票細節、營業目的與付款憑證。 | 會計與採購 |
| 銀行付款 | 符合條件進項稅額所需的非現金付款佐證，以及與發票的勾稽。 | 財務 |
| 跨境付款 | 外國承包商稅、加值稅扣繳與合約佐證。 | 財務與管理層 |
| 加值稅申報書編製 | 銷項稅額、進項稅額、調整、留抵與附表。 | 稅務與會計 |
在越南新設立的公司，應自第一個月就導入這些控管，而不是等到第一次查核之後。
加值稅與電子發票的常見錯誤
- 發票開立過遲或買方資訊不完整。
- 未檢視貨物或勞務的處理方式而套用錯誤稅率。
- 在發票、付款或營業目的佐證不足的情況下申報進項稅額。
- 未將電子發票資料與會計紀錄及申報書勾稽。
- 忽略集團內服務費、權利金或成本分攤的加值稅議題。
- 在扣抵進項稅額需要非現金付款佐證時仍以現金支付。
- 套用出口相關稅務處理之前未檢視出口文件。
- 把每月的發票錯誤拖到年底才處理。
BusinessPartner.vn如何支援加值稅與電子發票合規
BusinessPartner.vn協助外資企業在越南務實地處理加值稅與電子發票合規。我們的重點是讓發票、會計紀錄、稅務申報與管理報告保持一致。
🧾發票控管
支援發票覆核、電子發票流程協調與每月資料勾稽。
%加值稅申報支援
統籌銷項稅額、進項稅額、申報書、附表與佐證文件。
📊合規報告
協助把越南的會計紀錄與管理報告及查核準備串接起來。
請先從會計、稅務與合規服務開始，也可以參考市場進入與公司設立，或瀏覽BusinessPartner.vn的所有服務供您參考。
常見問題
越南的加值稅是什麼
這是對在越南提供的許多貨物與勞務、進口，以及部分跨境交易課徵的稅。實際適用方式取決於貨物、勞務、客戶、交易型態與佐證文件。
越南的電子發票是什麼
電子發票是以規定數位格式建立、保存與傳輸的電子憑證。它屬於越南稅務行政的一環，應以適當的軟體與內部控制來管理。
外資企業可以申報進項稅額嗎
若交易符合資格，且公司具備合規發票、付款憑證與佐證文件，外資企業可以申報進項稅額。建議在申報前先檢視進項稅額的處理方式。
電子發票錯誤為何重要
電子發票錯誤會影響對客戶開票、加值稅申報、進項稅額扣抵、會計紀錄與查核佐證。錯誤應依正式程序更正。
BusinessPartner.vn能協助越南的加值稅與電子發票嗎
可以。BusinessPartner.vn協助外資企業在越南處理會計、加值稅申報支援、電子發票控管、文件覆核、每月報告與合規協調。
需要越南的加值稅與電子發票支援嗎?
歡迎與BusinessPartner.vn討論貴公司在越南的會計、稅務申報、發票控管與合規報告。
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