外國人在越南的稅務編號與所得稅
越南依您是否為稅務居民來課稅，而這個身分是由在境內的天數、以及您固定住在哪裡決定的，不是由簽證種類或職稱決定。把居民身分的判定做對、登記一個稅務編號，剩下的就都是機械性的：年度中的扣繳、符合條件的家庭扣除額、年度決算，以及一份乾淨的離境檔案。判定錯了，帳單會在好幾年後浮現，而且通常是在您正要把錢匯回家或結束派駐的時候。
誰需要這項手續
- 簽有越南勞動合約的外籍員工，其雇主必須依稅務編號扣繳並申報個人所得稅。
- 在越南工作、薪資部分或全部由境外支付的外派與借調人員：發薪地點並不決定所得在哪裡課稅。
- 自越南實體領取酬勞、津貼或董事報酬的外籍董事與法定代表人。
- 有僱傭以外之越南來源所得的長期居留者，例如房屋租金或獨立勞務所得。
- 即將結束派駐，需要在結清帳戶並把資金匯出國外之前完成決算與取得稅務紀錄的人。
需要準備什麼
- 有效護照，含載有入出境章的頁面：這是您在越南天數的首要證據。
- 涵蓋申報期間的簽證、臨時居留卡或具同等效力的文件。
- 工作許可證，或免辦工作許可證的書面確認。
- 勞動合約、外派或借調函，以及任何同時涵蓋您在越南工作的境外僱傭合約。
- 個人的稅務登記申報表，通常由支付所得的機構代您提出。
- 越南境內的住所證明：租賃契約在這裡很重要，因為承租的住宅是居民身分判定的一部分。
- 若您要申報家庭扣除額，還需受扶養人文件：出生或結婚證明、受扶養身分的證明；於境外核發者須翻譯並經領事認證。
- 若您打算適用租稅協定，還需母國的稅務居民證明與境外完稅憑證。
辦理流程
- 1
一切之前，先確定您的居民身分
依第 109/2025/QH15 號個人所得稅法，符合下列任一情形者即為稅務居民：在一個曆年內、或自首次到境之日起連續 12 個月內，在越南停留滿 183 天以上；或在越南有固定住所，包括已登記的常住地址，或依定期租約承租的住宅。抵達日與離境日各計為一天。若您在此有固定住所但停留未滿 183 天，且無法證明自己是另一個國家的居民，越南會將您視為居民。
- 2
登記稅務編號
依關於稅務登記的第 86/2024/TT-BTC 號通知，自 2025 年 7 月 1 日起，持有公安部核發之個人識別號碼者，以該號碼取代稅務編號。未持有越南個人識別號碼的外國人，仍繼續使用稅務機關核發的稅務編號。實務上是由支付所得的機構依您的護照資料代為登記；若您沒有越南付款方，則向直接管轄您的稅務機關登記。
- 3
確認您的薪資實際上是怎麼被扣繳的
居民的僱傭所得適用五級累進稅率：5%、10%、20%、30% 與 35%，最高級距適用於每月應稅所得超過 1 億越南盾的部分。非居民就其在越南境內工作所取得的薪資與工資，適用 20% 的單一稅率。請以書面向薪資部門確認：他們對您適用哪一種基礎、自哪一個月起。年度中身分變更必須反映出來，而在第三個月更正，遠比等到決算時再處理便宜得多。
- 4
若符合家庭扣除額資格，請登記受扶養人
家庭狀況扣除額僅適用於稅務居民。第 109/2025/QH15 號法律訂定，自 2026 稅期起，納稅人本人每月扣除 1,550 萬越南盾，每名受扶養人每月扣除 620 萬越南盾；由於這些額度會定期調整，請向主管稅務機關確認您所申報年度的適用金額。境外核發的受扶養人文件需要翻譯與領事認證，那要花上數週，請在期限之前就開始，不要卡在期限當天。
- 5
整年都要保存天數與所得檔案
把登機證、入出境章、租約、薪資單、扣繳憑單，以及任何涵蓋越南職務的境外薪資單，全部放在同一個地方。稅務居民就其全球所得課稅，因此境外的薪資項目、在國外發放的獎金與外幣津貼也屬於這份檔案。等稅務機關問起時，才憑記憶重建兩年的行程，是這個領域裡代價最高的一個錯誤。
- 6
完成決算，並在離開前妥善結清
年度決算或者透過雇主辦理，或者由您自行申報；結束越南工作的外國人，通常被要求於離境前完成決算。申報管道與期限由稅務機關在電子稅務入口網站公告，請就當年度到該處查閱，不要沿用去年的行事曆。請保留決算確認書：您在購匯並把存款匯回家時，銀行會要。
大家常卡住的地方
- 以為短期派駐就等於非居民。居民身分的判定還有第二條腿：固定住所，包括您依定期合約承租的住宅，即使不足 183 天，也可能讓您成為越南稅務居民。
- 只申報整套薪酬中由越南支付的部分。若您是居民，為此地工作而在境外支付的所得、乃至全球所得，都在課稅範圍內；分拆薪資是外籍員工最常見的查核缺失之一。
- 把租稅協定當成自動適用。協定優惠必須依規定程序，檢附居民證明與佐證文件提出申請；已在母國繳納的稅款，本身並不消滅越南的納稅義務。
- 手上出現不只一個稅籍識別號。當第二個雇主用拼法不同的護照姓名替您重新登記時，就會產生重複登記：在讓任何人替您登記新編號之前，先向主管稅務機關確認。
- 事後才登記受扶養人。扣除額是針對有領事認證文件佐證的已登記受扶養人紀錄給予的；追溯申報被駁回的機率，遠比一般人以為的高。
- 沒完成決算就離境。一個未決算的年度，會擋住銀行辦理出境匯款所需的完稅確認，而且日後您若再度派駐越南，它還會跟著回來。
常見問題
我到底是稅務居民還是非居民？
若您在一個曆年內、或自首次到境之日起連續 12 個月內，在越南停留滿 183 天以上（抵達日與離境日各計一天），或在此有固定住所（已登記的常住地址，或依定期租約承租的住宅），您就是居民。多數簽了一年合約並承租公寓的外籍員工，從一開始就是居民，而不是從第 184 天才開始。
越南現在改用個人識別號碼取代稅務編號，這適用於我嗎？
該項變更依第 86/2024/TT-BTC 號通知自 2025 年 7 月 1 日生效，適用於持有公安部核發之越南個人識別號碼的人。沒有該號碼的外國人，仍繼續使用稅務機關核發的稅務編號，通常透過支付您所得的機構登記。請在每一份申報、合約與銀行紀錄上，一致地使用該編號。
雇主每個月都幫我扣繳了，我還需要做什麼嗎？
需要。對多數居民納稅人而言，扣繳只是一種繳納機制，不是最終結算；居民身分、受扶養人、境外所得與協定優惠，都是在年度決算時才真正被結算的。請向薪資部門確認他們是否代您決算、還是必須由您自行申報，並就當年度到電子稅務入口網站查閱現行的申報管道與期限。
我要永久離開越南之前，需要結清哪些事？
完成截至離境日的年度決算，取得扣繳憑單與決算確認書，並保存合約、薪資單與銀行對帳單的副本。銀行在替您兌換並匯出存款之前，會要求合法收入的證明；您母國的稅務機關也可能要求在越南完稅的證明。請預留數週：這不是離境前最後一週才做的事。
官方來源
- Tax Department, Ministry of Finance - official portal
- Electronic tax portal (declaration, payment and lookup)
- Ministry of Finance - official portal
- Ministry of Finance - main contents of Personal Income Tax Law No. 109/2025/QH15
- Full text of Personal Income Tax Law No. 109/2025/QH15 (PDF)
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