베트남 법인세 완전 해설
외국 기업을 위한 실무 안내
법인세는 외국 기업이 베트남에서 마주하는 가장 중요하면서도 가장 많이 오해받는 세금 가운데 하나입니다. 표면의 세율은 단순하지만, 과세소득의 계산, 손금으로 인정되는 비용, 중간 납부, 그리고 세무 조사가 준법의 위험을 만들곤 합니다.
이 안내는 베트남의 법인세가 어떻게 작동하는지, 누가 내는지, 어떻게 계산하는지, 신고 의무는 무엇인지, 흔한 실수는 무엇인지, 그리고 외국 기업이 노출을 어떻게 다스리는지를 설명합니다.
베트남의 법인세란 무엇인가
법인세는 베트남에서 사업하는 회사의 과세 대상 이익에 매기는 세금입니다.
법인세는 다음에 적용됩니다.
- 외국인 100% 출자 기업
- 합작법인
- 베트남 기업
- 외국 계약자의 일부 소득
📌 이익을 사내에 유보하고 송금하지 않아도 납세 의무는 생깁니다.
세율: 기업은 얼마를 내는가
표준 세율
- 과세 대상 이익의 20%
우대 세율(조건부)
일부 사업은 다음을 받을 수 있습니다.
- 낮아진 세율
- 일정 기간의 면세
- 정해진 기간의 세액 감면
이런 혜택은 다음에 달려 있습니다.
- 업종
- 입지
- 사업의 규모
- 투자 정책의 승인
📌 혜택은 승인과 서류가 있어야 하며, 저절로 주어지지 않습니다.
베트남에서 누가 법인세를 내는가
거주 법인
- 베트남에서 설립된 회사
- 전 세계 소득에 대해 과세
비거주 법인
- 베트남에 원천을 둔 소득이 있는 외국 회사
- 구조에 따라 법인세 또는 원천징수세의 대상
📌 구조가 세무의 취급을 가릅니다. 여기서 계획이 자주 어긋납니다.
과세소득은 어떻게 계산하는가
계산식
과세소득 = 수익 – 손금 인정 비용 + 기타 과세 소득 – 이월 결손금
이론은 단순하지만 손금 인정의 규칙은 엄격합니다.
어떤 비용이 손금으로 인정되는가
손금으로 인정되려면 비용은 이래야 합니다.
- 실제로 지출되었고 사업과 관련될 것
- 유효한 송장으로 뒷받침될 것
- 기준 금액을 넘으면 현금이 아닌 방법으로 지급될 것
- 베트남의 회계 규정에 맞을 것
흔히 인정되는 비용
- 급여와 임금
- 사무실 임차료
- 공과금
- 감가상각(한도 안에서)
- 전문 용역 수수료
- 마케팅 비용(서류가 있는 경우)
📌 송장의 누락이 비용이 부인되는 첫째 이유입니다.
흔히 인정되지 않는 비용
예를 들면 이렇습니다.
❌ 개인적이거나 사업과 무관한 지출
❌ 근거 없는 현금 지급
❌ 벌금과 가산세
❌ 법정 한도를 넘는 비용
❌ 규정에 맞지 않는 감가상각
부인된 비용은 과세 대상 이익을 늘리며, 흔히 예상 밖으로 그렇게 됩니다.
결손금의 이월 규칙
- 세무상 결손금은 대체로 다음 연도로 이월할 수 있습니다
- 이월 기간은 최대 연속 5년
- 결손금은 제대로 신고되어야 합니다
📌 결손금을 지난 연도로 소급할 수는 없습니다.
연중의 중간 납부
회사는 이렇게 해야 합니다.
- 연중에 법인세를 중간 납부하기
- 예상 이익을 바탕으로 납부액을 산정하기
- 연말에 정산하기
📌 중간 납부가 모자라면 납부 지연 이자가 붙을 수 있습니다.
연말의 법인세 정산
연말에 회사는 이렇게 해야 합니다.
- 감사받은 재무제표를 작성하기
- 법인세 계산을 확정하기
- 중간 납부액과 대사하기
- 추가로 낼 세액을 납부하기
📌 늦거나 잘못된 정산은 세무 조사를 부르는 흔한 방아쇠입니다.
법인세 조사와 세무 점검
베트남의 세무 당국은 다음을 적극적으로 살핍니다.
- 비용의 손금 인정 여부
- 특수관계자와의 거래
- 이전가격 규정의 준수
- 결손이 나는 회사
- 이익의 급격한 변동
📌 제대로 갖춘 서류가 가장 든든한 방어입니다.
대표사무소와 법인세
대표사무소는 이렇습니다.
- 매출에 대해 법인세를 내지 않습니다
- 그래도 다음의 대상입니다:
- 급여에 대한 개인소득세
- 그 밖의 보고 의무
📌 대표사무소를 매출 활동에 쓰면 소급 과세로 이어질 수 있습니다.
법인세와 명의고용주(EOR)
명의고용주만으로 사업한다면 이렇습니다.
- 법인세를 내지 않습니다
- 법인세 신고가 필요 없습니다
- 급여 관련 세금은 EOR이 처리합니다
📌 EOR은 법인을 세울 때까지 법인세 노출을 미루는 방법으로 자주 쓰입니다.
외국 기업이 흔히 저지르는 법인세 실수
❌ '이익이 없으니 신경 쓸 것도 없다'고 여기는 것
❌ 비용 서류의 부실
❌ 부가가치세와 법인세의 잘못된 처리
❌ 중간 납부의 지연
❌ 이전가격의 위험을 무시하는 것
❌ 해외의 회계 규칙에 기대는 것
이런 실수는 신고할 때가 아니라 조사 과정에서 드러나는 경우가 많습니다.
실무용 법인세 준법 점검표
✔ 올바른 회계 방식이 등록되어 있는가
✔ 모든 비용에 유효한 송장이 있는가
✔ 중간 납부가 관리되고 있는가
✔ 결손금이 제대로 신고되었는가
✔ 연간 감사가 끝났는가
✔ 정산과 납부가 제때 이뤄졌는가
BusinessPartner.vn의 법인세 준법 지원
BusinessPartner.vn은 외국 기업을 이렇게 지원합니다.
- 법인세의 계산과 계획
- 비용의 손금 인정 여부 검토
- 중간 납부의 관리
- 연말의 법인세 정산
- 조사와 점검의 대응 지원
- 회계와 세무의 아웃소싱
- EOR에서 법인으로의 세무 전환
👉 저희 베트남 세무 자문진과 이야기 나누며 법인세 노출과 준법 상태를 점검해 보십시오.
