外資企業適用的越南報稅行事曆

越南報稅行事曆為何重要

越南的稅務合規不是一年做一次的工作。多數公司必須追蹤加值稅、個人所得稅、營利事業所得稅、外國承包商稅、薪資相關義務、財務報表與其他法定報告的每月、每季與年度期限。

對外資企業而言，困難通常不在單一份申報，真正的挑戰是協調:會計紀錄、發票、薪資資料、銀行交易、佐證文件、內部核准與集團報告時程，都必須在申報期限之前備妥。

稅務行事曆不該只列出到期日，還應載明由誰準備資料、誰覆核、誰核准，以及佐證文件何時必須備妥。

BusinessPartner.vn透過越南的會計、稅務與合規服務協助企業，並在名義雇主與薪資、市場進入以及BusinessPartner.vn服務清單供您參考。

必須掌握的越南核心報稅期限

實際的申報要求取決於公司的稅務登記、營收水準、營業活動、薪資狀況、跨境付款與會計年度。不過，多數外資企業都應了解下列一再出現的期限型態。

公司應隨時確認自己是按月還是按季申報，以及是否適用任何特殊稅務處理、產業要求或會計年度調整。

每月與每季的合規工作

每月與每季的稅務合規，是許多外資企業失去掌控的地方。若發票、薪資資料、付款文件或扣繳數據太晚送到，申報流程就會變成被動應付。

✓ 加值稅檢視

申報前檢查銷項稅額、進項稅額、發票、佐證文件與分類。

✓ 薪資與個人所得稅

每期檢視薪資、津貼、福利、扣繳與員工異動。

✓ 外國承包商稅

付款前檢視跨境勞務款項、合約與扣繳義務。

✓ 管理報表

勾稽銀行交易、收入、費用、應計項目與內部報告資料。

對在越南有員工的公司，每月或每季的稅務工作應與薪資控管連動。使用下列服務的公司尤其重要:名義雇主或在地聘雇支援。

外資企業的年度合規循環

年度合規不只是送出最後一份申報。外資企業應及早準備年終結帳、法定查核、營所稅結算、個人所得稅結算，以及集團內部的報告要求。

等到三月才整理會計紀錄的公司，往往太晚才發現問題。年終合規應該提早幾個月開始。

需要追蹤的主要稅務與合規面向

加值稅

加值稅申報需要正確處理發票、妥善區分應稅與不課稅項目、檢視進項稅額條件，並與電子發票紀錄一致。

營利事業所得稅

營所稅合規涉及可扣除費用、收入認列、稅務優惠、關係人交易、不可扣除成本、預繳稅款與年度結算。

個人所得稅

個人所得稅對有在地員工、外派人員、津貼、福利、獎金或跨境報酬安排的公司特別重要。

外國承包商稅

支付給海外供應商、顧問、平台、服務商或授權方的款項，可能產生扣繳義務。這應在付款前檢視，而不是付款後。

法定查核與財務報表

外資企業通常需要經查核的財務報表與完善的年度結帳流程。查核準備應與稅務結算及集團報告連動。

外國企業常犯的錯誤

• 只追蹤期限卻沒有指派內部負責人。
• 以不完整的會計資料送出稅務報告。
• 把發票與付款文件的檢視拖到期限當週。
• 未把薪資資料與個人所得稅及社會保險紀錄連動。
• 忽略對海外勞務付款的外國承包商稅。
• 太晚才準備年度查核與營所稅結算。
• 以為集團會計政策會自動符合越南的稅務處理。
• 年底之前未檢視關係人交易。

逾期申報只是其中一個問題。稅務行事曆管理不佳，還會造成現金流意外、查核延誤、財報品質不佳，以及總部本可避免的質疑。

如何建立更好的越南稅務行事曆

有用的稅務行事曆應該能實際運作，而不只是資訊清單。它應協助公司在法定到期日之前備妥申報，並釐清各自的責任。

1 盤點義務

列出加值稅、個人所得稅、營所稅、外國承包商稅、薪資、查核、報告與產業專屬的期限。

2 指派負責人

界定每一份申報或報告由誰準備、覆核、核准與送出。

3 設定內部截止日

在對外期限之前先蒐集發票、薪資資料與銀行文件。

4 每月檢視

透過每月檢視及早發現缺漏文件與稅務問題。

BusinessPartner.vn可透過下列服務協助公司建立會計流程、每月報告程序與合規行事曆:越南會計與稅務服務。

成立第一年的外資企業要特別留意

公司設立後的第一年往往最困難。新設的外資企業必須把銀行帳戶、會計紀錄、電子發票、稅務登記資訊、薪資、合約、內部核准與文件保存方式都安排好。

• 確認公司的申報頻率與已登記的稅務義務。
• 從第一筆交易就建立會計紀錄，而不是等到第一個申報期限。
• 檢視服務合約、租賃與供應商付款的稅務處理。
• 確認海外付款是否適用外國承包商稅。
• 從第一位員工起就把薪資、個人所得稅與法定保險紀錄整合。
• 全年維持可隨時因應查核的檔案。
• 讓越南的報告與總部的報告要求一致。

若貴公司仍在決定如何進入越南，請參考我們的市場進入與公司設立服務再決定架構。

BusinessPartner.vn如何支援稅務行事曆管理

BusinessPartner.vn協助外資企業管理在越南一再出現的會計、稅務與合規工作。我們的重點很務實:乾淨的紀錄、清楚的期限、可靠的報告，以及在地營運與海外管理層之間更好的協調。

✓ 每月會計支援

統籌記帳、勾稽、發票、銀行紀錄與管理報表。

✓ 稅務申報協調

在適用時支援加值稅、個人所得稅、營所稅、外國承包商稅與其他經常性申報要求。

✓ 薪資與個人所得稅對齊

協助把聘雇資料與薪資稅及員工申報要求連結起來。

✓ 年度結帳支援

協助查核準備、營所稅結算與年終合規協調。

請先從會計、稅務與合規服務開始，或瀏覽完整的BusinessPartner.vn服務清單供您參考。

常見問題

越南每月的報稅期限是什麼時候

每月稅務申報一般在次月20日之前到期。公司應依自身的登記與營業活動，確認哪些稅目必須按月申報。

越南每季的報稅期限是什麼時候

每季稅務申報一般在該季結束後第一個月的最後一天到期。視公司的申報身分而定，這可能適用於加值稅、個人所得稅或其他稅目。

年度營所稅結算何時到期

年度營所稅結算一般在曆年或會計年度結束後第三個月的最後一天到期。

在越南的外資企業需要經查核的財務報表嗎

外資企業通常需要經查核的財務報表作為年度合規的一部分。查核準備應在年底之前就規劃好。

外國企業為何需要越南稅務行事曆

稅務行事曆能協助公司在合規問題變得緊迫之前，管理申報期限、文件蒐集、薪資輸入、發票檢視、稅款繳納與年度結帳工作。