外国人在越南的税务编号与所得税
越南依您是否为税务居民来课税，而这个身份是由在境内的天数、以及您固定住在哪里决定的，不是由签证种类或职称决定。把居民身份的判定做对、登记一个税务编号，剩下的就都是机械性的：年度中的扣缴、符合条件的家庭扣除额、年度决算，以及一份干净的离境文件。判定错了，帐单会在好几年后浮现，而且通常是在您正要把钱汇回家或结束派驻的时候。
谁需要这项手续
- 签有越南劳动合同的外籍员工，其雇主必须依税务编号扣缴并申报个人所得税。
- 在越南工作、薪资部分或全部由境外支付的外派与借调人员：发薪地点并不决定所得在哪里课税。
- 自越南实体领取酬劳、津贴或董事报酬的外籍董事与法定代表人。
- 有雇佣以外之越南来源所得的长期居留者，例如房屋租金或独立劳务所得。
- 即将结束派驻，需要在结清帐户并把资金导出国外之前完成决算与取得税务纪录的人。
需要准备什么
- 有效护照，含载有入出境章的页面：这是您在越南天数的首要证据。
- 涵盖申报期间的签证、临时居留卡或具同等效力的文档。
- 工作许可证，或免办工作许可证的书面确认。
- 劳动合同、外派或借调函，以及任何同时涵盖您在越南工作的境外雇佣合同。
- 个人的税务登记申报表，通常由支付所得的机构代您提出。
- 越南境内的住所证明：租赁契约在这里很重要，因为承租的住宅是居民身份判定的一部分。
- 若您要申报家庭扣除额，还需受扶养人文档：出生或结婚证明、受扶养身份的证明；于境外核发者须翻译并经领事认证。
- 若您打算适用租税协定，还需母国的税务居民证明与境外完税凭证。
办理流程
- 1
一切之前，先确定您的居民身份
依第 109/2025/QH15 号个人所得税法，符合下列任一情形者即为税务居民：在一个历年内、或自首次到境之日起连续 12 个月内，在越南停留满 183 天以上；或在越南有固定住所，包括已登记的常住地址，或依定期租约承租的住宅。抵达日与离境日各计为一天。若您在此有固定住所但停留未满 183 天，且无法证明自己是另一个国家的居民，越南会将您视为居民。
- 2
登记税务编号
依关于税务登记的第 86/2024/TT-BTC 号通知，自 2025 年 7 月 1 日起，持有公安部核发之个人识别号码者，以该号码取代税务编号。未持有越南个人识别号码的外国人，仍继续使用税务机关核发的税务编号。实务上是由支付所得的机构依您的护照数据代为登记；若您没有越南付款方，则向直接管辖您的税务机关登记。
- 3
确认您的薪资实际上是怎么被扣缴的
居民的雇佣所得适用五级累进税率：5%、10%、20%、30% 与 35%，最高级距适用于每月应税所得超过 1 亿越南盾的部分。非居民就其在越南境内工作所取得的薪资与工资，适用 20% 的单一税率。请以书面向薪资部门确认：他们对您适用哪一种基础、自哪一个月起。年度中身份变更必须反映出来，而在第三个月更正，远比等到决算时再处理便宜得多。
- 4
若符合家庭扣除额资格，请登记受扶养人
家庭状况扣除额仅适用于税务居民。第 109/2025/QH15 号法律订定，自 2026 税期起，纳税人本人每月扣除 1,550 万越南盾，每名受扶养人每月扣除 620 万越南盾；由于这些额度会定期调整，请向主管税务机关确认您所申报年度的适用金额。境外核发的受扶养人文档需要翻译与领事认证，那要花上数周，请在期限之前就开始，不要卡在期限当天。
- 5
整年都要保存天数与所得文件
把登机证、入出境章、租约、薪资单、扣缴凭单，以及任何涵盖越南职务的境外薪资单，全部放在同一个地方。税务居民就其全球所得课税，因此境外的薪资项目、在国外发放的奖金与外币津贴也属于这份文件。等税务机关问起时，才凭记忆重建两年的进程，是这个领域里代价最高的一个错误。
- 6
完成决算，并在离开前妥善结清
年度决算或者透过雇主办理，或者由您自行申报；结束越南工作的外国人，通常被要求于离境前完成决算。申报管道与期限由税务机关在电子税务门户网站公告，请就当年度到该处查阅，不要沿用去年的行事历。请保留决算确认书：您在购汇并把存款汇回家时，银行会要。
大家常卡住的地方
- 以为短期派驻就等于非居民。居民身份的判定还有第二条腿：固定住所，包括您依定期合同承租的住宅，即使不足 183 天，也可能让您成为越南税务居民。
- 只申报整套薪酬中由越南支付的部分。若您是居民，为此地工作而在境外支付的所得、乃至全球所得，都在课税范围内；分拆薪资是外籍员工最常见的查核缺失之一。
- 把租税协定当成自动适用。协定优惠必须依规定进程，检附居民证明与佐证文档提出申请；已在母国缴纳的税款，本身并不消灭越南的纳税义务。
- 手上出现不只一个税籍识别号。当第二个雇主用拼法不同的护照姓名替您重新登记时，就会产生重复登记：在让任何人替您登记新编号之前，先向主管税务机关确认。
- 事后才登记受扶养人。扣除额是针对有领事认证文档佐证的已登记受扶养人纪录给予的；追溯申报被驳回的概率，远比一般人以为的高。
- 没完成决算就离境。一个未决算的年度，会挡住银行办理出境汇款所需的完税确认，而且日后您若再度派驻越南，它还会跟着回来。
常见问题
我到底是税务居民还是非居民？
若您在一个历年内、或自首次到境之日起连续 12 个月内，在越南停留满 183 天以上（抵达日与离境日各计一天），或在此有固定住所（已登记的常住地址，或依定期租约承租的住宅），您就是居民。多数签了一年合同并承租公寓的外籍员工，从一开始就是居民，而不是从第 184 天才开始。
越南现在改用个人识别号码取代税务编号，这适用于我吗？
该项变更依第 86/2024/TT-BTC 号通知自 2025 年 7 月 1 日生效，适用于持有公安部核发之越南个人识别号码的人。没有该号码的外国人，仍继续使用税务机关核发的税务编号，通常透过支付您所得的机构登记。请在每一份申报、合同与银行纪录上，一致地使用该编号。
雇主每个月都帮我扣缴了，我还需要做什么吗？
需要。对多数居民纳税人而言，扣缴只是一种缴纳机制，不是最终结算；居民身份、受扶养人、境外所得与协定优惠，都是在年度决算时才真正被结算的。请向薪资部门确认他们是否代您决算、还是必须由您自行申报，并就当年度到电子税务门户网站查阅现行的申报管道与期限。
我要永久离开越南之前，需要结清哪些事？
完成截至离境日的年度决算，取得扣缴凭单与决算确认书，并保存合同、薪资单与银行对帐单的副本。银行在替您兑换并导出存款之前，会要求合法收入的证明；您母国的税务机关也可能要求在越南完税的证明。请预留数周：这不是离境前最后一周才做的事。
官方来源
- Tax Department, Ministry of Finance - official portal
- Electronic tax portal (declaration, payment and lookup)
- Ministry of Finance - official portal
- Ministry of Finance - main contents of Personal Income Tax Law No. 109/2025/QH15
- Full text of Personal Income Tax Law No. 109/2025/QH15 (PDF)
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