베트남 외국인의 개인 세무 코드와 소득세
베트남은 세법상 거주자인지에 따라 과세하며, 그 지위는 비자 종류나 직함이 아니라 체류 일수와 상시 거주지로 결정됩니다. 거주자 판정을 제대로 하고 세무 코드를 등록하면 나머지는 기계적입니다. 연중 원천징수, 자격이 되면 가족 공제, 연말 확정신고, 그리고 깔끔한 출국 서류. 잘못하면 몇 년 뒤, 대개 본국으로 송금하거나 파견을 마무리하려 할 때 청구서가 나타납니다.
누구에게 필요한가
- 회사가 세무 코드로 개인소득세를 원천징수·신고해야 하는 베트남 근로계약상의 외국인 근로자
- 베트남에서 일하며 급여의 일부 또는 전부를 해외에서 받는 파견자·출향자 - 급여 지급지가 과세지를 정하지 않습니다
- 베트남 법인에서 보수, 수당, 이사 보수를 받는 외국인 이사와 법정 대표자
- 부동산 임대료나 독립 서비스 소득처럼 고용 외의 베트남 원천 소득이 있는 장기 거주자
- 계좌를 정리하고 해외로 송금하기 전에 확정신고와 세무 기록이 필요한 파견 종료자
준비할 서류
- 입출국 도장이 찍힌 면이 있는 유효한 여권 - 베트남 체류 일수의 1차 증거
- 신고 기간을 포함하는 비자, 임시거주증 또는 동등한 효력의 서류
- 노동허가 또는 노동허가 면제 확인서
- 근로계약서, 파견·출향 서한, 그리고 베트남 업무도 포함하는 해외 고용계약서
- 개인 세무 등록 신고서 - 보통 소득 지급 기관이 대신 제출
- 베트남 거주지 증빙 - 임대 주택은 거주자 판정의 일부이므로 임대차 계약서가 중요합니다
- 가족 공제를 신청하는 경우 피부양자 서류: 출생·혼인 증명서, 피부양자 지위 증빙, 해외 발급이면 번역과 영사확인
- 이중과세방지협정을 적용받으려면 본국의 거주자 증명서와 해외 납세 영수증
진행 절차
- 1
무엇보다 먼저 거주자 지위를 확정하십시오
개인소득세법 109/2025/QH15에 따라, 역년 기준 또는 첫 입국일부터 연속 12개월 동안 베트남에 183일 이상 체류하거나, 베트남에 상시 거주지(등록된 영구 거주지 또는 기간이 정해진 임대차 계약으로 빌린 주택 포함)가 있으면 세법상 거주자입니다. 입국일과 출국일은 각각 하루로 셉니다. 상시 거주지가 있지만 183일 미만 체류하고 다른 나라의 거주자임을 증명하지 못하면 베트남은 거주자로 취급합니다.
- 2
세무 코드를 등록하십시오
2025년 7월 1일부터 세무 등록에 관한 시행규칙 86/2024/TT-BTC에 따라, 공안부가 발급한 개인식별번호가 있는 사람은 세무 코드 대신 그 번호를 사용합니다. 베트남 개인식별번호가 없는 외국인은 세무 당국이 발급하는 세무 코드를 계속 사용합니다. 실무적으로는 소득 지급 기관이 여권 정보로 대신 등록해 주며, 베트남 지급자가 없으면 관할 세무서에 직접 등록합니다.
- 3
급여에서 세금이 실제로 어떻게 원천징수되는지 확인하십시오
거주자의 근로소득은 5%, 10%, 20%, 30%, 35%의 5단계 누진세율로 과세되며, 최고 세율은 월 과세소득 1억 동 초과분에 적용됩니다. 비거주자는 베트남에서 수행한 업무의 급여에 대해 20% 단일세율로 과세됩니다. 급여 담당에게 어떤 기준을 몇 월부터 적용했는지 서면으로 물어보십시오. 연중 지위 변경은 반영되어야 하며, 확정신고 때보다 3개월째에 바로잡는 편이 훨씬 저렴합니다.
- 4
가족 공제 자격이 있으면 피부양자를 등록하십시오
가족 상황 공제는 세법상 거주자에게만 적용됩니다. 법률 109/2025/QH15는 2026년 과세기간부터 납세자 본인 월 1,550만 동, 피부양자 1인당 월 620만 동으로 공제액을 정합니다. 이 수준은 주기적으로 조정되므로 신고 연도에 적용되는 금액을 관할 세무서에 확인하십시오. 해외 발급 피부양자 서류는 번역과 영사확인에 몇 주가 걸리니 기한 당일이 아니라 미리 시작하십시오.
- 5
연중 체류 일수와 소득 서류철을 유지하십시오
탑승권, 입출국 도장, 임대차 계약서, 급여명세서, 원천징수 영수증, 베트남 업무에 해당하는 해외 급여명세서를 한곳에 보관하십시오. 세법상 거주자는 전 세계 소득으로 과세되므로 해외 급여 부분, 해외에서 지급된 상여금, 해외 수당도 서류철에 넣어야 합니다. 세무서가 물었을 때 2년치 여행을 기억으로 재구성하는 것이 이 영역에서 가장 비싼 실수입니다.
- 6
확정신고를 하고 출국 전에 제대로 마무리하십시오
연말 확정신고는 회사를 통해 하거나 본인이 직접 하며, 베트남 업무를 마치는 외국인은 보통 출국 전에 확정신고를 해야 합니다. 신고 경로와 기한은 세무 당국이 전자 세무 포털에 공표하니 작년 달력에 기대지 말고 해당 연도 기준으로 확인하십시오. 확정신고 확인서를 보관하십시오. 외화를 사서 저축을 본국으로 보낼 때 은행이 요구합니다.
자주 막히는 지점
- 단기 파견이면 비거주자라고 가정하는 것. 거주자 판정에는 두 번째 요건이 있습니다. 기간이 정해진 계약으로 빌린 주택을 포함한 상시 거주지가 있으면 183일 미만이어도 베트남 세법상 거주자가 될 수 있습니다.
- 베트남에서 지급된 부분만 신고하는 것. 거주자라면 베트남 업무에 대해 해외에서 지급된 소득, 나아가 전 세계 소득이 과세 범위입니다. 분할 급여는 외국인 직원에 대한 가장 흔한 세무조사 지적 사항 중 하나입니다.
- 이중과세방지협정이 자동으로 적용된다고 여기는 것. 협정 혜택은 거주자 증명서와 증빙 서류로 정해진 절차를 통해 신청해야 하며, 본국에서 이미 낸 세금만으로 베트남 납세 의무가 사라지지 않습니다.
- 세무 식별번호가 둘 이상 생기는 것. 두 번째 고용주가 철자가 다른 여권 이름으로 다시 등록하면 중복 등록이 생깁니다. 누군가 새 코드를 등록하기 전에 관할 세무서에 확인하십시오.
- 피부양자를 사후에 등록하는 것. 공제는 영사확인된 서류로 뒷받침되는 등록된 피부양자 기록에 대해 주어지며, 소급 신청은 생각보다 훨씬 자주 거부됩니다.
- 확정신고 없이 출국하는 것. 확정되지 않은 연도는 해외 송금에 필요한 세무 확인서를 막고, 나중에 다시 베트남에 파견되면 따라옵니다.
자주 묻는 질문
저는 세법상 거주자입니까, 비거주자입니까?
입출국일을 각각 하루로 세어 역년 또는 첫 입국일부터 연속 12개월에 183일 이상 체류하거나, 상시 거주지(등록된 영구 거주지 또는 기간이 정해진 임대 주택)가 있으면 거주자입니다. 아파트 임대차 계약이 있는 1년 계약 외국인 근로자 대부분은 184일째가 아니라 처음부터 거주자입니다.
베트남은 이제 세무 코드 대신 개인식별번호를 씁니다. 저에게도 해당됩니까?
시행규칙 86/2024/TT-BTC에 따라 2025년 7월 1일부터 시행된 이 변화는 공안부가 발급한 베트남 개인식별번호를 가진 사람에게 적용됩니다. 그 번호가 없는 외국인은 세무 당국이 발급하는 세무 코드를 계속 사용하며, 보통 소득 지급 기관을 통해 등록합니다. 모든 신고서, 계약서, 은행 기록에 그 코드를 일관되게 적으십시오.
회사가 매달 세금을 원천징수합니다. 제가 더 할 일이 있습니까?
있습니다. 원천징수는 대부분의 거주자 납세자에게 납부 수단일 뿐 최종 정산이 아니며, 거주자 지위, 피부양자, 해외 소득, 협정 혜택은 연말 확정신고에서 실제로 정산됩니다. 회사가 대신 확정신고를 하는지, 본인이 직접 해야 하는지 급여 담당에게 확인하고, 해당 연도의 신고 경로와 기한을 전자 세무 포털에서 확인하십시오.
베트남을 완전히 떠나기 전에 무엇을 정리해야 합니까?
출국일까지의 과세연도를 확정신고하고, 원천징수 영수증과 확정신고 확인서를 받고, 계약서, 급여명세서, 은행 명세서 사본을 보관하십시오. 은행은 저축을 환전해 해외로 보내기 전에 합법 소득 증빙을 요구하고, 본국 세무 당국은 베트남 납세 증명을 요구할 수 있습니다. 몇 주를 잡으십시오. 마지막 주에 할 일이 아닙니다.
공식 출처
- Tax Department, Ministry of Finance - official portal
- Electronic tax portal (declaration, payment and lookup)
- Ministry of Finance - official portal
- Ministry of Finance - main contents of Personal Income Tax Law No. 109/2025/QH15
- Full text of Personal Income Tax Law No. 109/2025/QH15 (PDF)
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